الضرائب على العملات الرقمية في أوكرانيا: الجوانب القانونية والدليل العملي 2025

تعمل في أوكرانيا نظام ضريبي منظم لعمليات العملات المشفرة، تم تأسيسه من خلال التغييرات التشريعية لعام 2025. قامت الحكومة الأوكرانية بتطبيق قاعدة قانونية شاملة تنظم فرض الضرائب على عائدات التجارة والاستثمار في الأصول الرقمية. يهدف هذا النظام إلى دمج العملات المشفرة في البنية التحتية المالية القائمة مع الالتزام بالمعايير الدولية للشفافية المالية ومكافحة غسيل الأموال (AML).

الجوانب الرئيسية لضرائب العملات المشفرة

بالنسبة للمتداولين النشطين والمستثمرين في سوق العملات المشفرة في أوكرانيا، فإن فهم خصوصيات الضرائب يعد عاملاً حاسماً في النجاح. إن المعرفة العميقة بالالتزامات الضريبية تتيح:

• تطوير استراتيجيات استثمارية فعالة
• ضمان الامتثال الكامل لمتطلبات التشريعات
• تجنب المخاطر القانونية المحتملة
• تحسين عائد الاستثمار ضمن الإطار القانوني

التخطيط الضريبي الصحيح لا يقلل المخاطر فحسب، بل يعزز أيضًا تعظيم الأرباح من عمليات الأصول الرقمية، وهو ما يعد مهمًا بشكل خاص في ظل البيئة التنظيمية المتطورة ديناميكيًا.

الهيكل الضريبي ومعدلات عام 2025

الإعفاء الضريبي للمستثمرين الأفراد

في عام 2025، تم إدخال معدل ضريبي ثابت 5% على الدخل الناتج عن عمليات العملات المشفرة للأفراد في أوكرانيا. هذا المعدل أقل بكثير من معدلات الضرائب المطبقة على أشكال أخرى من زيادة رأس المال، مما يخلق ظروفًا مواتية لتطوير سوق العملات المشفرة.

مثال على الحساب: إذا اشترى المتداول بيتكوين مقابل 100,000 هريفنيا ثم باعه لاحقًا مقابل 150,000 هريفنيا، سيكون الضريبة 2,500 هريفنيا 5% من الربح البالغ 50,000 هريفنيا(.

ومع ذلك، يجب أن يؤخذ في الاعتبار أنه بالإضافة إلى سعر الضريبة الأساسي البالغ 5%، قد يتم تطبيق رسوم عسكرية إضافية بنسبة 1.5% من إجمالي الربح في بعض الحالات.

) ميزات الإبلاغ الضريبي

يجب على دافعي الضرائب الأوكرانيين تضمين معلومات حول معاملات العملات المشفرة في إقراراتهم الضريبية السنوية. تتطلب الإجراءات التفاصيل:

• تاريخ إجراء المعاملات
• أنواع الأصول المشفرة المتداولة
• الأرباح المحققة أو الخسائر المتكبدة

قامت خدمة الضرائب الحكومية في أوكرانيا بتطبيق أدوات رقمية تسهل عملية الإقرار وتسمح للمكلفين بتقديم التقارير إلكترونيًا. هذا يزيد بشكل كبير من مستوى الامتثال للتشريعات الضريبية ويحفز دمج عمليات العملات المشفرة في المجال الاقتصادي القانوني.

حوافز ضريبية للأعمال التجارية في العملات المشفرة

معترفين بالأهمية الاستراتيجية لتكنولوجيا البلوكشين في التنمية الاقتصادية، أدخلت الحكومة الأوكرانية في عام 2025 مجموعة من الحوافز الضريبية للشركات الناشئة في مجال العملات الرقمية:

• معدلات ضريبة الشركات المخفضة
• إعفاء ضريبي من القيمة المضافة لبعض أنواع الخدمات المتعلقة بتداول الأصول المشفرة
• عطلات ضريبية للمشاريع الابتكارية في مجال البلوكشين

هذه التدابير قد أدت بالفعل إلى زيادة ملحوظة في عدد الشركات الناشئة المحلية، مما يسهم في الابتكارات التكنولوجية والنمو الاقتصادي في قطاع التمويل الرقمي.

البيانات الإحصائية ومؤشرات السوق

وفقًا لتقرير وزارة التحول الرقمي في أوكرانيا لعام 2025، فإن عدد مستخدمي العملات الرقمية المسجلين في البلاد يزداد بنسبة 20% سنويًا منذ تنفيذ قواعد ضريبية واضحة في عام 2023.

تشكل إيرادات الضرائب من عمليات العملات المشفرة حوالي 1.2% من الميزانية الوطنية في عام 2025، مما يوضح بشكل واضح الأهمية الاقتصادية لدمج قطاع العملات المشفرة في النظام المالي الرسمي.

ضريبة القيمة المضافة والعمليات المتعلقة بالعملات المشفرة

وفقًا لمشروع القانون رقم 10225-d بتاريخ 24 أبريل 2025، لا تخضع معظم العمليات المتعلقة بالأصول الافتراضية لضريبة القيمة المضافة. ومع ذلك، هناك استثناءات:

• بيع وتبادل NFT
• عمليات الأصول الافتراضية التي تمثل الحق في المطالبة بنقل الملكية أو تقديم الخدمات

تتوافق هذه المقاربة لضريبة القيمة المضافة مع الممارسات الدولية وتخلق ظروفًا ملائمة لتطوير نظام العملات المشفرة.

توصيات لتحسين الضرائب

إدارة السجلات الدقيقة للمعاملات

لإدارة الالتزامات الضريبية بشكل فعال، يُوصى بـ:

• استخدم برامج متخصصة لتتبع جميع العمليات المتعلقة بالعملات المشفرة
• الاحتفاظ بتوثيق المعاملات
• تحديث حساب القاعدة الضريبية بانتظام

التخطيط الاستراتيجي للمعاملات

يمكن تحقيق تحسين عبء الضرائب من خلال:

• الاحتفاظ بالأصول على المدى الطويل ###أكثر من 12 شهرًا(
• توزيع استراتيجي للعمليات بين الفترات الضريبية
• استخدام الأدوات لتعويض الخسائر

) استشارات مع متخصصي الضرائب

نظرًا لتعقيد وجدة ضريبة العملات المشفرة، يُوصى بـ:

• استشارة منتظمة مع خبراء الضرائب المتخصصين في الأصول الرقمية
• تتبع التغييرات في التشريعات
• المشاركة في الفعاليات التعليمية حول ضريبة العملات الرقمية

الجوانب القانونية والامتثال للمتطلبات

من المهم أن نلاحظ أن القانون "حول الأصول الافتراضية" في أوكرانيا قد تم اعتماده بالفعل، لكنه لم يدخل حيز التنفيذ بالكامل بعد، في انتظار اعتماد التشريعات الضريبية ذات الصلة. وقد اجتاز مشروع قانون فرض الضرائب على الأصول المشفرة مؤخرًا القراءة الأولى في البرلمان.

للالتزام بمتطلبات التشريعات، يحتاج مستخدمو العملات المشفرة إلى:

• اجتياز إجراءات KYC/AML على منصات التداول المستخدمة
• ضمان شفافية مصادر الأموال
• يجب الإبلاغ عن الدخل الناتج عن العمليات مع الأصول الرقمية في الوقت المناسب

اللجنة الوطنية للأوراق المالية والأسواق المالية في أوكرانيا ###НКЦБФР( تم تعيينها كجهة تنظيمية رئيسية لسوق الأصول الافتراضية وهي تعمل حاليًا بنشاط على تطوير السياسة التنظيمية وإصدار التراخيص لمتداولي السوق.

الاستنتاجات الرئيسية للمستثمرين والمتداولين

فهم العواقب الضريبية للعمليات المتعلقة بالعملات الرقمية في أوكرانيا أمر بالغ الأهمية لجميع المشاركين في الاقتصاد الرقمي. إن إدخال هيكل ضريبي واضح لم يسهل فقط الامتثال للمتطلبات التنظيمية، بل شجع أيضًا على نمو سوق العملات الرقمية في أوكرانيا.

تشمل النقاط الرئيسية:

• الحاجة إلى المراقبة الدورية للالتزامات الضريبية
• فوائد النظام الضريبي الميسر للمستثمرين الأفراد )5%(
• أهمية التخطيط الاستراتيجي لتحسين العبء الضريبي

تعمل هذه العوامل مجتمعة على تعزيز مكانة أوكرانيا كسوق متقدم وجذاب للاستثمار في العملات المشفرة وتطوير الابتكارات في مجال المالية الرقمية.