أحدث التطورات في بناء شفافية الضرائب على الأصول الرقمية العالمية

في يوليو 2024، قدم منتدى الشفافية وتبادل المعلومات الضريبية تقريرًا عن أحدث التقدم في بناء الشفافية الضريبية للأصول المشفرة إلى منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية ومجموعة العشرين. يقدم التقرير تفاصيل حول أحدث التقدم العالمي في تنفيذ إطار تقرير الأصول المشفرة (CARF).

تقوم منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية (OECD) ومجموعة العشرين (G20) بدفع تبادل المعلومات الضريبي التلقائي على مستوى العالم من خلال CARF، لضمان شفافية معاملات الأصول التشفيرية وتقليل مخاطر التهرب الضريبي والتجنب الضريبي. حتى الآن، أعلنت 58 دولة من أعضاء OECD أنها ستكمل تنفيذ CARF بحلول نهاية عام 2027.

محتوى التقرير الرئيسي

تقدم هذه التقرير أولاً تعريف الأصول التشفيرية واستخداماتها وتطورها، مع التأكيد على التحديات التي تواجه الأصول التشفيرية في مجال الشفافية الضريبية وتبادل المعلومات. بعد ذلك، يوضح التقرير إطار تنفيذ CARF بالتفصيل، بما في ذلك الإطار التشريعي المحلي، والإطار القانوني الدولي، والإطار التكنولوجي، والإطار الإداري ومعايير السرية وحماية البيانات. كما يناقش التقرير كيفية الاستفادة من التجارب في تنفيذ المعايير المشتركة للتقارير (CRS) من خلال المنتديات العالمية لتعزيز تنفيذ CARF.

الهدف من المنتدى العالمي هو ضمان بدء تبادل المعلومات الآلي للأصول المشفرة في معظم الولايات القضائية ذات الصلة بحلول عام 2027. لتحقيق هذا الهدف، حدد المنتدى العالمي هدفًا رئيسيًا متوسط المدى يتمثل في إكمال عملية الالتزام بـ CARF بحلول نهاية عام 2024. وهذا يعني أنه بحلول نهاية عام 2024، سيحدد المنتدى العالمي معظم الولايات القضائية ذات الصلة التي ستطبق CARF، وسيدفع هذه الدول لوضع واعتماد القوانين المحلية ذات الصلة.

تقدم تنفيذ CARF

تهدف CARF إلى إنشاء إطار موحد لتبادل معلومات الضرائب، وحل مشاكل تنظيم الضرائب على الأصول المشفرة، وتوفير بيانات الطرف الثالث حول دافعي الضرائب ونشاطاتهم في الأصول المشفرة للجهات الضريبية. يتطلب هذا الإطار من وسطاء العملات المشفرة الامتثال لمتطلبات دقيقة للعناية الواجبة لتحديد المعلومات التي يجب الإبلاغ عنها، وضمان أن يتم الإبلاغ عن هذه المعلومات بدقة وفي الوقت المناسب للجهات الضريبية.

لدعم تنفيذ CARF، يقوم المنتدى العالمي بتطوير الإطار الفني اللازم، بما في ذلك أنظمة تقارير البيانات وتبادلها. ستضمن هذه الأنظمة دقة المعلومات وأمانها، وتعزز التعاون الفعال بين الدول.

يحتاج حكومات الدول إلى إنشاء إطار قانوني محلي يفرض على الهيئات المعنية تنفيذ إجراءات العناية الواجبة وتقديم التقارير؛ وإنشاء إطار قانوني دولي يحدد تبادل المعلومات المبلغ عنها على المستوى الدولي؛ وإنشاء إطار تقني ضروري لاستقبال وتبادل المعلومات؛ بالإضافة إلى ذلك، ينبغي على الدول تلبية المعايير المتوقعة المتعلقة بالسرية وحماية البيانات لضمان أن تظل المعلومات المتبادلة آمنة وتُعالج بشكل مناسب.

CARF ونظام تبادل المعلومات التلقائي

CARF هو في جوهره توسيع لتبادل المعلومات التلقائي المحدد بواسطة CRS ليشمل مجال الأصول التشفيرية. تبادل المعلومات التلقائي هو آلية للتعاون الضريبي الدولي تهدف إلى تعزيز الشفافية الضريبية ومنع التهرب الضريبي والتهرب الضريبي عبر الحدود. يطبق CARF هذه الآلية على مقدمي خدمات الأصول التشفيرية، ويطلب منهم الإبلاغ عن معلومات الأصول التشفيرية للعملاء غير المقيمين، وتبادل هذه المعلومات تلقائيًا مع السلطات الضريبية في بلدان هؤلاء العملاء.

تشمل المتطلبات المحددة للتبادل التلقائي للمعلومات العناية الواجبة للحسابات، وإبلاغ المعلومات، وحماية البيانات والخصوصية، والمعايير الفنية. قد تتخذ الدول مجموعة متنوعة من العقوبات ضد المؤسسات أو دافعي الضرائب الذين لا يمتثلون للمتطلبات، بما في ذلك الغرامات، وسحب التراخيص التجارية، وفرض قيود على الدخول والخروج.

التأثيرات المحتملة لتنفيذ CARF

من المتوقع أن يؤدي تنفيذ CARF إلى الآثار التالية:

1. زيادة شفافية الضرائب، مما يجعل السلطات الضريبية قادرة على فهم كمية الأصول التشفير التي يمتلكها دافعو الضرائب والدخل المرتبط بها بدقة أكبر.

2. تعزيز المنافسة العادلة في الضرائب، ومنع بعض الولاية القضائية من أن تصبح ملاذًا للتهرب الضريبي والتهرب من الضرائب.

3. زيادة الإيرادات المالية الحكومية، لتوفير المزيد من الدعم المالي للخدمات العامة.

4. تعزيز ثقة الجمهور في النظام المالي والمؤسسات العامة، وتعزيز استقرار السوق المالية وتطورها.

بشكل عام، تأمل منظمة التعاون والتنمية الاقتصادية والمنتدى العالمي في الاستفادة من تجربة نظام الإبلاغ المشترك (CRS) لدفع تنفيذ إطار الإبلاغ عن الأصول المشفرة (CARF). في الوقت نفسه، يولي المنتدى العالمي اهتمامًا خاصًا بمشاركة الدول النامية، لضمان استفادتها من تنفيذ CARF، ومنعها من أن تصبح "مناطق ضريبية". من المتوقع أن تتعاون الدول بشكل أكثر كثافة لمواجهة تحديات العالمية والسرية المرتبطة بالأصول المشفرة عند التعامل مع قضايا تنظيم الضرائب عليها. من المتوقع أن يعزز CARF الشفافية الضريبية العالمية في المستقبل، ويقلل من التهرب الضريبي، ويقوي الثقة المؤسسية والتوافق العالمي.