سعر البيتكوين يظهر مرة أخرى اتجاهًا صعوديًا، مما يزيد من اهتمام السوق.
إن انتعاش السوق هذا لا يؤثر فقط على الوضع المالي للشركات التي تمتلك أصول رقمية مثل ميتا بلانيت وريمكس بوينت، بل يمكن اعتباره أيضًا نقطة مهمة بالنسبة للشركات التي تفكر في الدخول إلى السوق في المستقبل.
ومع ذلك، فإن التحدي الكبير الذي يواجه الكيانات عند الاحتفاظ بأصول رقمية هو فرض الضرائب على "الأرباح غير المحققة" (ضرائب التقييم في نهاية الفترة) الناتجة عن ارتفاع الأسعار.
هذا المبدأ الذي يفرض ضريبة على الأرباح التقييمية في نهاية الفترة دون بيعها قد يضغط على تدفق نقدي الشركات. ومع ذلك، فإن التعديلات الضريبية الأخيرة فتحت الطريق لتجنب هذا التقييم القائم على القيمة السوقية تحت شروط معينة وتقييمها "بطريقة التكلفة".
تتناول هذه المقالة أولاً قائمة الشركات المحلية التي تمتلك أصول رقمية، ثم تقوم بتنظيم الأسس الأساسية لهذا النظام الضريبي، مع شرح من الخبراء حول النقاط المتعلقة بتطبيق طريقة التكلفة.
>
> <قائمة الشركات المحلية التي اشترت (أو أعلنت شراء) بيتكوين >
>
>
> 1. ميتا بلانيت
>
>
> * ・**العمل: **إدارة الفنادق، استثمار البيتكوين
> * ・**إجمالي المبلغ المشتراة：**621 مليار و6500 مليون ين
> * ・المقتنيات： 4855BTC
> * ・الملخص: استراتيجية "البيتكوين فقط"، من خلال إصدار الأسهم والسندات لجمع الأموال للشراء. تصنيف الشركات المحتفظة بالبيتكوين في العالم في المرتبة العاشرة.
>
>
>
> 2. نكسون
>
>
> * ・**العمل: **تطوير الألعاب
> * ・إجمالي المبلغ المدفوع: 111 مليار ين
> * ・**المقتنيات：**1717BTC
> * ・نظرة عامة: تم الشراء في أبريل 2021. متوسط سعر الشراء هو 58226 دولار لكل 1BTC.
>
>
>
> 3. نقاط ريميكس
>
>
> * ・**العمل: ** الطاقة، الطبية
> * ・إجمالي المشتريات: تم اتخاذ قرار بشراء إجمالي قدره 10 مليار ين (بما في ذلك الألتكوين)
> * ・المقتنيات: 615.99821175BTC
> * ・ملخص: تحتفظ بأصول رقمية مثل إيثيريوم (ETH) وسولانا (SOL) وإكس آر بي (XRP).
>
>
>
> 4. جومي
>
>
> * ・العمل: تطوير ألعاب الهاتف المحمول
> * **・إجمالي المبلغ المشتراة：**تم الإعلان عن شراء ما يعادل 10 مليارات ين من BTC في فبراير 2025.
> * ・概要： يتم تنفيذ مزايا بقيمة إجمالية 1600万 ين ياباني للمساهمين، مما يعكس توسيع الجهود في أصول رقمية.
>
>
>
> 5. مجموعة SBC الطبية القابضة
>
>
> * **・العمل: ** الجمال، الطب
> * ・إجمالي المبلغ المشتريات: 6000万円
> * ・المقتنيات： 5BTC
> * ・نظرة عامة: جذور عيادة شونان التجميلية. الإعلان عن شراء بيتكوين بقيمة 1 مليار ين.
>
>
>
> 6. مجموعة كابيتال فيوجن للذكاء الاصطناعي
>
>
> * **・العمل: ** الأوراق المالية، تداول العقود الآجلة للسلع
> * **・إجمالي المبلغ المدفوع：**3 مليار ين
> * **・المقتنيات：**24.63449278BTC
> * ・ملخص: قررت شراء بيتكوين بقيمة 500 مليون ين في 11 مارس 2025.
>
>
>
> 7.جي إف إيه كابيتال
>
>
> * **・العمل: ** استثمار / إدارة الصناديق
> * ・إجمالي المبلغ المشتراة: حتى 300 مليون ين تم الإعلان عن الشراء
> * **・ملخص：**هناك تحرك لتأكيد الأرباح من تسوية المراكز القصيرة.
>
>
>
> 8. خلق القيمة
>
>
> * **・العمل: ** التسويق، التحول الرقمي في العقارات
> * ・إجمالي المبلغ المشتراة: 2 مليار ين
> * ・نظرة عامة: تم اتخاذ قرار بشراء إضافي بقيمة 100 مليون ين حتى أغسطس 2025.
>
>
>
> 9.شركة ANAP القابضة
>
>
> * **・العمل: ** تجارة الملابس بالتجزئة
> * ・إجمالي المبلغ المشتراة： 2 مليار ين
> * **・المقتنيات：**16.6591BTC
> * ・ملخص： تم إنشاء ANAP لايتنينغ كابيتال كشركة تابعة في فبراير 2025 وبدء مشروع الاستثمار.
>
>
>
> 10.انيش
>
>
> * ・العمل: تطوير ألعاب الهاتف المحمول
> * ・إجمالي المبلغ المشتراة： 1億円
> * ・ملخص: تقديم لعبة البلوك تشين "De：Lithe Last Memories".
>
>
>
> 11.إس-ساينس
>
>
> * ・العمل: معالجة المعادن
> * ・إجمالي المبلغ للشراء: من المقرر بدء مشروع الاستثمار في يوليو 2025
> * ・الملخص： شركة عريقة تأسست عام 1946 وتعمل في بيع منتجات النيكل وقطاع العقارات.
>
>
>
> [ملاحظة]
>
>
> * ・تستند هذه القائمة إلى بحث CoinDesk JAPAN، وتم تجميعها بناءً على الإعلانات الرسمية من الشركات (اعتبارًا من 23 أبريل 2025).
> * ・لذلك، فإن ذلك لا يغطي جميع الشركات أو الحالات المتعلقة بشراء البيتكوين غير المعلنة.
> * ・تتضمن الأرقام المذكورة قيمًا مرجعية تستند إلى المعلومات وسعر الصرف في وقت الإعلان.
>
>
>
ما هي متطلبات تطبيق طريقة التكلفة
مع تسارع حركة الشركات في اليابان للاحتفاظ بأصول رقمية، فإن أحد التحديات التي تواجه العديد من الشركات هو طريقة التقييم في نهاية الفترة وفقًا لقانون ضريبة الشركات.
كما هو موضح في الوثائق التي نشرتها وكالة الضرائب الوطنية (انظر الرسم أدناه)، كقاعدة عامة، يتم تقييم أصول رقمية (تلك التي توجد لها سوق نشطة) التي تمتلكها الشركات في نهاية الفترة "بأسعار السوق"، ويتم احتساب خسائرها وأرباحها في الدخل الخاضع للضريبة (المادة 61 من قانون ضريبة الشركات).
JCBA (جمعية الأعمال الرقمية اليابانية) نائب رئيس لجنة الضرائب السيد تاكاغاها، يشرح هذا التعامل المبدئي على النحو التالي.
"قبل تعديل قانون الضرائب، كانت الأصول الرقمية تُعتبر "عملة افتراضية"، وكانت تُنظر إليها إلى حد ما كخاصية نقدية. كانت العملات الأجنبية مثل الدولار واليورو تُقيَّم بسعر الصرف في نهاية الفترة، وكان يتم فرض ضريبة على الأرباح غير المحققة بنفس الطريقة، مما ينطبق أيضًا على الأصول الرقمية. بمعنى آخر، إذا كانت قيمة البيتكوين التي تُحتفظ بها في نهاية الفترة أعلى من سعر الشراء، فإن الفرق يُحتسب كأرباح وفقًا لقانون ضريبة الشركات، وهذه هي الفكرة الأساسية لـ"الضريبة على القيمة السوقية"."
هذه الضريبة على التقييم السوقي، على الرغم من أن هناك جانبًا يسمح بتسجيل خسائر التقييم في حالة انخفاض الأسعار، إلا أن هناك تحديًا للمؤسسات التي تحتفظ بأصول رقمية بناءً على استراتيجية طويلة الأجل، حيث يتعين عليها دفع الضرائب على الأرباح غير المحققة التي لا تترافق مع تدفق نقدي.
قال السيد Takegahara: "إن ضريبة التقييم السوقي ليست بالضرورة سيئة. في الحالات التي تنخفض فيها الأسعار، يمكن احتساب الخسائر، وإذا تم البيع في النهاية، فإن عبء الضريبة الإجمالي سيكون نظريًا هو نفسه بغض النظر عن طريقة التقييم المستخدمة. ومع ذلك، إذا كانت الفرضية هي الاحتفاظ لفترة طويلة، في الحالات التي تستمر فيها الأسعار في الارتفاع، سيستمر عبء الضريبة في الظهور حتى وإن لم يتم البيع."
في ضوء هذا السياق، وبموجب تعديلات نظام الضرائب للعامين الماليين 5 و6 من فترة ريو، تم فتح الطريق لتطبيق "طريقة التكلفة" (الطريقة التي يتم تقييمها بسعر الشراء) في حالة استيفاء شروط معينة، بحيث لا تخضع لتقييم القيمة السوقية في نهاية الفترة. لا ينطبق هذا على جميع الأصول الرقمية، بل يقتصر على الأصول الرقمية التي تتوافق مع شروط معينة.
أولاً، يتم تطبيق طريقة التكلفة التقليدية على "أصول رقمية" التي لا توجد لها سوق نشطة، أي التي لم يتم إدراجها في البورصات، ولا توجد لها أسعار سوقية موضوعية.
من النقاط الرئيسية للتعديل، حتى وإن كانت هناك أصول رقمية في سوق نشط، فإنه في الحالات التالية، يمكن اختيار طريقة التكلفة للتقييم في نهاية الفترة إذا تم استيفاء متطلبات معينة.
>
> ・أصول رقمية مخصصة ذات إصدار ذاتي: الأصول الرقمية التي أصدرتها شركة الإصدار والتي تحتفظ بها منذ الإصدار، وتفي بمتطلبات مثل وجود قيود على النقل لفترة معينة (مثل قفل الإصدار) وغيرها.
>
>
> وفقًا للسيد Takegahara، "هذا يهدف بشكل خاص إلى معالجة التحديات التي تواجه المشاريع التي تصدر رموزها الخاصة. حتى لو كان للرموز المصدرة سعر سوقي، لا يمكن للجهة المصدرة بيع كل ما تملكه على الفور. ومع ذلك، فإن فرض ضريبة تقييم السوق يسبب مشاكل لاستمرارية الأعمال، وهذا هو النقاش الذي كان وراء التعديل". تم التعامل مع هذا في تعديل نظام الضرائب للسنة المالية الخامسة من ريجا.
>
>
> ・أصول رقمية محدودة القابلية للتحويل: حتى لو كانت أصول رقمية (مثل البيتكوين) تم الحصول عليها من طرف ثالث، فإنه يتم اتخاذ "إجراءات تقنية" أو تدابير مماثلة لضمان عدم إمكانية تحويلها لفترة معينة (وفقًا لقواعد التنظيم الذاتي لـ JVCEA، تكون المدة الأساسية سنة واحدة على الأقل)، ويتم تأكيد وإعلان ذلك. في هذه الحالة، يمكن للكيان اختيار تقييمها إما وفقًا لطريقة القيمة السوقية أو طريقة التكلفة (المادة 61 من قانون ضريبة الشركات، الفقرة 2).
>
>
> بالنسبة لهذه "التدابير التقنية"، أوضح السيد Takegahara أن الطرق المحددة تشمل "إجراءات تمنع المقتنيات من الانتقال باستخدام رموز القفل وغيرها، بالإضافة إلى طلب فرض قيود على الانتقال من مزودي خدمات تبادل الأصول الرقمية (مثل خدمة 'Asset Lock' من Coincheck وما إلى ذلك)، واستخدام الثقة، أو طريقة إيداع جزء من المفاتيح في الخارج باستخدام التوقيع المتعدد لمنع الانتقال."
>
>
>
لكي تتلقى الشركات تطبيق طريقة تقييم التكلفة هذه، فإن الادعاء ببساطة بأنه "لن يتم البيع" ليس كافياً، بل يجب خلق حالة يتم فيها تقييد النقل بشكل موضوعي، ويجب إثبات ذلك.
أضاف السيد竹ヶ原 أن "هناك عملية تم تأسيسها للتحقق من خلال JVCEA وما إلى ذلك، لتكون هناك تدابير تقنية متخذة، أو طلبات تقييد نقل إلى البورصات، بحيث يمكن الحكم عليها موضوعيًا من قبل السلطات الضريبية." تم الترتيب لهذا في تعديل نظام الضرائب للسنة المالية السادسة.
لذلك، في الوقت الحالي، إذا كانت الشركات تمتلك أصول رقمية في سوق نشط، فإن التقييم في نهاية الفترة سيكون كما هو موضح أدناه.
>
> ・المبدأ: ضريبة تقييم السوق. يتم التقييم بسعر السوق في نهاية الفترة، ويتم تسجيل خسائر وأرباح التقييم (الشكل أعلاه【بعد التعديل】①).
>
>
> ・استثناء (يمكن تطبيق طريقة التكلفة):
> ・أصول رقمية ذات إصدار ذاتي محدد (مع متطلبات، انظر الشكل أعلاه 【بعد التعديل】③).
> ・أصول رقمية ذات قيود نقل محددة (شروط مطلوبة. عادةً ما تكون هناك تدابير قيود نقل لمدة تزيد عن عام. يمكن اختيار طريقة القيمة العادلة أو طريقة التكلفة، كما هو موضح في الشكل أعلاه【بعد التعديل】②).
>
>
>
>
يتعين على الشركات فهم هذه الأنظمة الضريبية بناءً على استراتيجياتها لاحتفاظ أصولها الرقمية (سواء كانت لأغراض تداول قصيرة الأجل أو لأغراض الاحتفاظ بالأصول على المدى الطويل) وظروف التدفق النقدي، ومن المهم إذا لزم الأمر النظر في الإجراءات لتطبيق طريقة التكلفة (تنفيذ تدابير قيود النقل والإخطار إلى مصلحة الضرائب وإخطار JVCEA وغيرها).
أشار السيد Takegahara إلى أنه "يجب على الشركات اختيار المعالجة الضريبية المثلى وفقًا لظروفها الخاصة."
شاهد النسخة الأصلية
المحتوى هو للمرجعية فقط، وليس دعوة أو عرضًا. لا يتم تقديم أي مشورة استثمارية أو ضريبية أو قانونية. للمزيد من الإفصاحات حول المخاطر، يُرجى الاطلاع على إخلاء المسؤولية.
هل يمكن تجنب "ضرائب الأرباح المحتجزة" على أصول رقمية الشركات؟ ما هي شروط تطبيق طريقة التكلفة؟ 【مع قائمة الشركات المحتفظة محلياً】 | كوين ديسك اليابان
سعر البيتكوين يظهر مرة أخرى اتجاهًا صعوديًا، مما يزيد من اهتمام السوق.
إن انتعاش السوق هذا لا يؤثر فقط على الوضع المالي للشركات التي تمتلك أصول رقمية مثل ميتا بلانيت وريمكس بوينت، بل يمكن اعتباره أيضًا نقطة مهمة بالنسبة للشركات التي تفكر في الدخول إلى السوق في المستقبل.
ومع ذلك، فإن التحدي الكبير الذي يواجه الكيانات عند الاحتفاظ بأصول رقمية هو فرض الضرائب على "الأرباح غير المحققة" (ضرائب التقييم في نهاية الفترة) الناتجة عن ارتفاع الأسعار.
هذا المبدأ الذي يفرض ضريبة على الأرباح التقييمية في نهاية الفترة دون بيعها قد يضغط على تدفق نقدي الشركات. ومع ذلك، فإن التعديلات الضريبية الأخيرة فتحت الطريق لتجنب هذا التقييم القائم على القيمة السوقية تحت شروط معينة وتقييمها "بطريقة التكلفة".
تتناول هذه المقالة أولاً قائمة الشركات المحلية التي تمتلك أصول رقمية، ثم تقوم بتنظيم الأسس الأساسية لهذا النظام الضريبي، مع شرح من الخبراء حول النقاط المتعلقة بتطبيق طريقة التكلفة.
> > <قائمة الشركات المحلية التي اشترت (أو أعلنت شراء) بيتكوين > > > > 1. ميتا بلانيت > > > * ・**العمل: **إدارة الفنادق، استثمار البيتكوين > * ・**إجمالي المبلغ المشتراة：**621 مليار و6500 مليون ين > * ・المقتنيات： 4855BTC > * ・الملخص: استراتيجية "البيتكوين فقط"، من خلال إصدار الأسهم والسندات لجمع الأموال للشراء. تصنيف الشركات المحتفظة بالبيتكوين في العالم في المرتبة العاشرة. > > > > 2. نكسون > > > * ・**العمل: **تطوير الألعاب > * ・إجمالي المبلغ المدفوع: 111 مليار ين > * ・**المقتنيات：**1717BTC > * ・نظرة عامة: تم الشراء في أبريل 2021. متوسط سعر الشراء هو 58226 دولار لكل 1BTC. > > > > 3. نقاط ريميكس > > > * ・**العمل: ** الطاقة، الطبية > * ・إجمالي المشتريات: تم اتخاذ قرار بشراء إجمالي قدره 10 مليار ين (بما في ذلك الألتكوين) > * ・المقتنيات: 615.99821175BTC > * ・ملخص: تحتفظ بأصول رقمية مثل إيثيريوم (ETH) وسولانا (SOL) وإكس آر بي (XRP). > > > > 4. جومي > > > * ・العمل: تطوير ألعاب الهاتف المحمول > * **・إجمالي المبلغ المشتراة：**تم الإعلان عن شراء ما يعادل 10 مليارات ين من BTC في فبراير 2025. > * ・概要： يتم تنفيذ مزايا بقيمة إجمالية 1600万 ين ياباني للمساهمين، مما يعكس توسيع الجهود في أصول رقمية. > > > > 5. مجموعة SBC الطبية القابضة > > > * **・العمل: ** الجمال، الطب > * ・إجمالي المبلغ المشتريات: 6000万円 > * ・المقتنيات： 5BTC > * ・نظرة عامة: جذور عيادة شونان التجميلية. الإعلان عن شراء بيتكوين بقيمة 1 مليار ين. > > > > 6. مجموعة كابيتال فيوجن للذكاء الاصطناعي > > > * **・العمل: ** الأوراق المالية، تداول العقود الآجلة للسلع > * **・إجمالي المبلغ المدفوع：**3 مليار ين > * **・المقتنيات：**24.63449278BTC > * ・ملخص: قررت شراء بيتكوين بقيمة 500 مليون ين في 11 مارس 2025. > > > > 7.جي إف إيه كابيتال > > > * **・العمل: ** استثمار / إدارة الصناديق > * ・إجمالي المبلغ المشتراة: حتى 300 مليون ين تم الإعلان عن الشراء > * **・ملخص：**هناك تحرك لتأكيد الأرباح من تسوية المراكز القصيرة. > > > > 8. خلق القيمة > > > * **・العمل: ** التسويق، التحول الرقمي في العقارات > * ・إجمالي المبلغ المشتراة: 2 مليار ين > * ・نظرة عامة: تم اتخاذ قرار بشراء إضافي بقيمة 100 مليون ين حتى أغسطس 2025. > > > > 9.شركة ANAP القابضة > > > * **・العمل: ** تجارة الملابس بالتجزئة > * ・إجمالي المبلغ المشتراة： 2 مليار ين > * **・المقتنيات：**16.6591BTC > * ・ملخص： تم إنشاء ANAP لايتنينغ كابيتال كشركة تابعة في فبراير 2025 وبدء مشروع الاستثمار. > > > > 10.انيش > > > * ・العمل: تطوير ألعاب الهاتف المحمول > * ・إجمالي المبلغ المشتراة： 1億円 > * ・ملخص: تقديم لعبة البلوك تشين "De：Lithe Last Memories". > > > > 11.إس-ساينس > > > * ・العمل: معالجة المعادن > * ・إجمالي المبلغ للشراء: من المقرر بدء مشروع الاستثمار في يوليو 2025 > * ・الملخص： شركة عريقة تأسست عام 1946 وتعمل في بيع منتجات النيكل وقطاع العقارات. > > > > [ملاحظة] > > > * ・تستند هذه القائمة إلى بحث CoinDesk JAPAN، وتم تجميعها بناءً على الإعلانات الرسمية من الشركات (اعتبارًا من 23 أبريل 2025). > * ・لذلك، فإن ذلك لا يغطي جميع الشركات أو الحالات المتعلقة بشراء البيتكوين غير المعلنة. > * ・تتضمن الأرقام المذكورة قيمًا مرجعية تستند إلى المعلومات وسعر الصرف في وقت الإعلان. > > >
ما هي متطلبات تطبيق طريقة التكلفة
مع تسارع حركة الشركات في اليابان للاحتفاظ بأصول رقمية، فإن أحد التحديات التي تواجه العديد من الشركات هو طريقة التقييم في نهاية الفترة وفقًا لقانون ضريبة الشركات.
كما هو موضح في الوثائق التي نشرتها وكالة الضرائب الوطنية (انظر الرسم أدناه)، كقاعدة عامة، يتم تقييم أصول رقمية (تلك التي توجد لها سوق نشطة) التي تمتلكها الشركات في نهاية الفترة "بأسعار السوق"، ويتم احتساب خسائرها وأرباحها في الدخل الخاضع للضريبة (المادة 61 من قانون ضريبة الشركات).
"قبل تعديل قانون الضرائب، كانت الأصول الرقمية تُعتبر "عملة افتراضية"، وكانت تُنظر إليها إلى حد ما كخاصية نقدية. كانت العملات الأجنبية مثل الدولار واليورو تُقيَّم بسعر الصرف في نهاية الفترة، وكان يتم فرض ضريبة على الأرباح غير المحققة بنفس الطريقة، مما ينطبق أيضًا على الأصول الرقمية. بمعنى آخر، إذا كانت قيمة البيتكوين التي تُحتفظ بها في نهاية الفترة أعلى من سعر الشراء، فإن الفرق يُحتسب كأرباح وفقًا لقانون ضريبة الشركات، وهذه هي الفكرة الأساسية لـ"الضريبة على القيمة السوقية"."
هذه الضريبة على التقييم السوقي، على الرغم من أن هناك جانبًا يسمح بتسجيل خسائر التقييم في حالة انخفاض الأسعار، إلا أن هناك تحديًا للمؤسسات التي تحتفظ بأصول رقمية بناءً على استراتيجية طويلة الأجل، حيث يتعين عليها دفع الضرائب على الأرباح غير المحققة التي لا تترافق مع تدفق نقدي.
قال السيد Takegahara: "إن ضريبة التقييم السوقي ليست بالضرورة سيئة. في الحالات التي تنخفض فيها الأسعار، يمكن احتساب الخسائر، وإذا تم البيع في النهاية، فإن عبء الضريبة الإجمالي سيكون نظريًا هو نفسه بغض النظر عن طريقة التقييم المستخدمة. ومع ذلك، إذا كانت الفرضية هي الاحتفاظ لفترة طويلة، في الحالات التي تستمر فيها الأسعار في الارتفاع، سيستمر عبء الضريبة في الظهور حتى وإن لم يتم البيع."
في ضوء هذا السياق، وبموجب تعديلات نظام الضرائب للعامين الماليين 5 و6 من فترة ريو، تم فتح الطريق لتطبيق "طريقة التكلفة" (الطريقة التي يتم تقييمها بسعر الشراء) في حالة استيفاء شروط معينة، بحيث لا تخضع لتقييم القيمة السوقية في نهاية الفترة. لا ينطبق هذا على جميع الأصول الرقمية، بل يقتصر على الأصول الرقمية التي تتوافق مع شروط معينة.
أولاً، يتم تطبيق طريقة التكلفة التقليدية على "أصول رقمية" التي لا توجد لها سوق نشطة، أي التي لم يتم إدراجها في البورصات، ولا توجد لها أسعار سوقية موضوعية.
من النقاط الرئيسية للتعديل، حتى وإن كانت هناك أصول رقمية في سوق نشط، فإنه في الحالات التالية، يمكن اختيار طريقة التكلفة للتقييم في نهاية الفترة إذا تم استيفاء متطلبات معينة.
> > ・أصول رقمية مخصصة ذات إصدار ذاتي: الأصول الرقمية التي أصدرتها شركة الإصدار والتي تحتفظ بها منذ الإصدار، وتفي بمتطلبات مثل وجود قيود على النقل لفترة معينة (مثل قفل الإصدار) وغيرها. > > > وفقًا للسيد Takegahara، "هذا يهدف بشكل خاص إلى معالجة التحديات التي تواجه المشاريع التي تصدر رموزها الخاصة. حتى لو كان للرموز المصدرة سعر سوقي، لا يمكن للجهة المصدرة بيع كل ما تملكه على الفور. ومع ذلك، فإن فرض ضريبة تقييم السوق يسبب مشاكل لاستمرارية الأعمال، وهذا هو النقاش الذي كان وراء التعديل". تم التعامل مع هذا في تعديل نظام الضرائب للسنة المالية الخامسة من ريجا. > > > ・أصول رقمية محدودة القابلية للتحويل: حتى لو كانت أصول رقمية (مثل البيتكوين) تم الحصول عليها من طرف ثالث، فإنه يتم اتخاذ "إجراءات تقنية" أو تدابير مماثلة لضمان عدم إمكانية تحويلها لفترة معينة (وفقًا لقواعد التنظيم الذاتي لـ JVCEA، تكون المدة الأساسية سنة واحدة على الأقل)، ويتم تأكيد وإعلان ذلك. في هذه الحالة، يمكن للكيان اختيار تقييمها إما وفقًا لطريقة القيمة السوقية أو طريقة التكلفة (المادة 61 من قانون ضريبة الشركات، الفقرة 2). > > > بالنسبة لهذه "التدابير التقنية"، أوضح السيد Takegahara أن الطرق المحددة تشمل "إجراءات تمنع المقتنيات من الانتقال باستخدام رموز القفل وغيرها، بالإضافة إلى طلب فرض قيود على الانتقال من مزودي خدمات تبادل الأصول الرقمية (مثل خدمة 'Asset Lock' من Coincheck وما إلى ذلك)، واستخدام الثقة، أو طريقة إيداع جزء من المفاتيح في الخارج باستخدام التوقيع المتعدد لمنع الانتقال." > > >
أضاف السيد竹ヶ原 أن "هناك عملية تم تأسيسها للتحقق من خلال JVCEA وما إلى ذلك، لتكون هناك تدابير تقنية متخذة، أو طلبات تقييد نقل إلى البورصات، بحيث يمكن الحكم عليها موضوعيًا من قبل السلطات الضريبية." تم الترتيب لهذا في تعديل نظام الضرائب للسنة المالية السادسة.
لذلك، في الوقت الحالي، إذا كانت الشركات تمتلك أصول رقمية في سوق نشط، فإن التقييم في نهاية الفترة سيكون كما هو موضح أدناه.
> > ・المبدأ: ضريبة تقييم السوق. يتم التقييم بسعر السوق في نهاية الفترة، ويتم تسجيل خسائر وأرباح التقييم (الشكل أعلاه【بعد التعديل】①). > > > ・استثناء (يمكن تطبيق طريقة التكلفة): > ・أصول رقمية ذات إصدار ذاتي محدد (مع متطلبات، انظر الشكل أعلاه 【بعد التعديل】③). > ・أصول رقمية ذات قيود نقل محددة (شروط مطلوبة. عادةً ما تكون هناك تدابير قيود نقل لمدة تزيد عن عام. يمكن اختيار طريقة القيمة العادلة أو طريقة التكلفة، كما هو موضح في الشكل أعلاه【بعد التعديل】②). > > > >
يتعين على الشركات فهم هذه الأنظمة الضريبية بناءً على استراتيجياتها لاحتفاظ أصولها الرقمية (سواء كانت لأغراض تداول قصيرة الأجل أو لأغراض الاحتفاظ بالأصول على المدى الطويل) وظروف التدفق النقدي، ومن المهم إذا لزم الأمر النظر في الإجراءات لتطبيق طريقة التكلفة (تنفيذ تدابير قيود النقل والإخطار إلى مصلحة الضرائب وإخطار JVCEA وغيرها).
أشار السيد Takegahara إلى أنه "يجب على الشركات اختيار المعالجة الضريبية المثلى وفقًا لظروفها الخاصة."