Chính phủ Malaysia đã áp dụng một chiến lược cẩn thận và dần dần cho việc quy định và thuế tiền điện tử, tập trung vào việc duy trì sự ổn định của hệ thống tài chính và an toàn cho nhà đầu tư trong khi mở không gian cho sự đổi mới một cách vừa phải.

1. Tổng quan về Hệ thống Thuế của Malaysia

1.1 Cấu trúc Hệ thống Thuế của Malaysia

Thuế tại Malaysia được phân loại thành thuế trực tiếp và thuế gián tiếp. Thuế trực tiếp bao gồm thuế thu nhập, thuế lợi nhuận từ bất động sản và thuế thu nhập từ dầu mỏ, trong khi thuế gián tiếp bao gồm thuế nội địa, thuế quan, thuế nhập khẩu và xuất khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Cả chính phủ liên bang và chính quyền địa phương của Malaysia hoạt động dưới một hệ thống thuế riêng biệt, trong đó chính phủ liên bang quản lý thuế quốc gia và đặt chính sách thuế được thực thi bởi Cục Thuế Thu Nhập và Cục Hải quan Hoàng gia. Cục Thuế Thu Nhập chủ yếu xử lý các loại thuế trực tiếp như thu nhập và thuế từ dầu mỏ, trong khi Cục Hải quan Hoàng gia giám sát các loại thuế gián tiếp như thuế nội địa, thuế quan, thuế nhập khẩu và xuất khẩu, thuế bán hàng, thuế dịch vụ và thuế tem. Các chính phủ bang đặt thuế như thuế đất, thuế khoáng sản, thuế rừng, thuế giấy phép, thuế giải trí, thuế khách sạn và thuế tài sản.

1.2 Loại Thuế Chính

1.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp

Các công ty đăng ký tại Malaysia phải nộp thuế thu nhập trên tất cả các thu nhập. Các công ty địa phương có vốn góp đến 2,5 triệu ringgit hoặc ít hơn phải chịu thuế suất 15% trên 150.000 ringgit đầu tiên thu nhập, 17% trên phần tiếp theo lên đến 600.000 ringgit, và 24% trên thu nhập còn lại. Các công ty với vốn góp vượt quá 2,5 triệu ringgit và các công ty nước ngoài bị đánh thuế với mức thuế cố định là 24%.

1.2.2 Thuế thu nhập cá nhân

Thu nhập của cư dân tại Malaysia, thu nhập chuyển về từ nước ngoài và thu nhập của người không phải là cư dân kiếm được khi làm việc tại Malaysia đều phải chịu thuế thu nhập. Thuế thu nhập cá nhân tại Malaysia dao động từ 0% đến 30%, với thu nhập lên đến 5.000 ringgit được đánh thuế 0%, và thu nhập trên 2 triệu ringgit được đánh thuế 30%. Các công dân nước ngoài được đánh thuế với mức thuế cố định là 30%.

1.2.3 Thuế Thu Nhập

Thuế tạm thời được khấu trừ và thanh toán trực tiếp bởi người trả tiền Malaysia cho cơ quan thuế. Các đơn vị không địa phương phải trả thuế tạm thời: thu nhập đặc biệt (sử dụng tài sản di động, dịch vụ kỹ thuật, dịch vụ lắp đặt nhà máy và máy móc, v.v.) được đánh thuế 10%; lãi suất 15%; phí hợp đồng: nhà thầu trả 10%, nhân viên trả 3%; hoa hồng, tiền gửi và phí trung gian được đánh thuế 10%. Các mức thuế tạm thời thay đổi tùy theo các thỏa thuận chống đôi thuế giữa Malaysia và quốc gia của người nhận.

1.2.4 Thuế Thu Nhập Từ Bất Động Sản

Thuế này áp dụng cho việc bán đất và bất kỳ quyền liên quan nào tại Malaysia, bao gồm cả lợi nhuận từ việc bán cổ phiếu của các công ty bất động sản. Các tỷ lệ là: 30% nếu bán trong vòng 3 năm kể từ khi mua; 20% và 15% nếu bán vào năm thứ 4 và năm thứ 5; 5% nếu bán vào năm thứ 6 trở đi.

1.2.5 Thuế Nhập Khẩu và Xuất Khẩu

Hầu hết các mặt hàng nhập khẩu vào Malaysia đều chịu thuế nhập khẩu, với tỷ lệ dựa trên tiêu chí thuế theo tỷ lệ ad valorem hoặc cụ thể. Malaysia cung cấp tarifs ưu đãi với các nước ASEAN, với tỷ lệ thuế nhập khẩu sản phẩm công nghiệp từ 0% đến 5%; có các thỏa thuận thương mại song phương với Nhật Bản; và các thỏa thuận thương mại tự do khu vực với Trung Quốc và Hàn Quốc dưới khung thức China-ASEAN và Korea-ASEAN; một thỏa thuận thương mại tự do với Úc cho phép Malaysia miễn thuế hơn 97% trên hàng nhập khẩu từ Úc.

Malaysia áp đặt thuế xuất khẩu đối với các nguồn tài nguyên như dầu thô, gỗ, gỗ cưa và dầu cọ thô, với mức thuế dao động từ 0 đến 20% dựa trên giá trị.

2. Chính sách thuế tiền điện tử của Malaysia

2.1 Tình trạng pháp lý của Tiền điện tử

Ở Malaysia, tiền điện tử không được công nhận là pháp lý. Theo Đạo luật Ngân hàng Trung ương Malaysia năm 2009 và một tuyên bố từ Ngân hàng Trung ương năm 2014, các loại tiền điện tử như Bitcoin thiếu tình trạng pháp lý, có nghĩa là chúng không thể được sử dụng để thanh toán chính thức, và các nhà bán lẻ không bắt buộc phải chấp nhận chúng. Do đó, tiền điện tử không có sự bảo vệ pháp lý trong việc thanh toán.

Tuy nhiên, Ủy ban Chứng khoán Malaysia xem xét một số loại tiền điện tử, đặc biệt là những loại có tính chất đầu tư hoặc kêu gọi vốn, như là “tài sản kỹ thuật số” và quy định chúng dưới Luật Thị trường Vốn và Dịch vụ (CMSA). Theo quy định về tài sản kỹ thuật số năm 2019 và hướng dẫn sau này, các token có đặc điểm của hợp đồng đầu tư, được quản lý bởi các nhóm bên thứ ba và dự kiến tạo ra lợi nhuận được coi là token bảo đảm. Việc phát hành và giao dịch của họ đòi hỏi sự chấp nhận từ cơ quan quản lý chứng khoán. Các nền tảng giao dịch tài sản kỹ thuật số đủ điều kiện phải đăng ký là “Người vận hành Thị trường được công nhận”, với các nền tảng như Luno, Tokenize và SINEGY đã có giấy phép.

2.2 Hệ thống thuế Tiền điện tử

2.2.1 Phương pháp Thuế

Tiền điện tử không được phân loại là tài sản vốn tại Malaysia, và cơ quan thuế chưa ban hành hướng dẫn cụ thể về việc đánh thuế giao dịch tiền điện tử. Tuy nhiên, không phải tất cả các giao dịch tiền điện tử đều được miễn thuế.

Hiện tại, Malaysia không áp đặt thuế thu nhập từ việc giao dịch tiền điện tử của cá nhân. Tuy nhiên, thu nhập từ các hoạt động kinh doanh liên quan đến giao dịch tiền điện tử có thể chịu thuế như thu nhập kinh doanh.

Các cá nhân tham gia giao dịch tiền điện tử hoặc được xác định là “Người giao dịch Ngày” phải trả thuế thu nhập cá nhân. Cơ quan thuế có thể phân loại ai đó là người giao dịch ngày nếu họ đáp ứng các tiêu chí như:

1. Giữ một lượng lớn tiền điện tử
2. Khoảng thời gian giữ ngắn
3. Tần suất giao dịch cao
4. Tham gia các hoạt động nhằm tăng cường sức hấp dẫn thị trường của tiền điện tử
5. Không bán vì cần thiết (ví dụ, không vì nhu cầu tài chính cấp bách)
6. Giao dịch cho mục đích thương mại
7. Sử dụng các khoản vay ngắn hạn để mua tiền điện tử
8. Các yếu tố hoặc tài liệu liên quan khác

Không có thuế thu nhập từ lợi nhuận vốn, cơ quan thuế Malaysia có thể phân loại ai đó là một nhà giao dịch ngày mà không cần giao dịch tích cực. Tuy nhiên, chứng minh việc giữ lâu dài cho mục đích phi lợi nhuận có thể miễn thuế cho họ.

2.2.2 Tính Toán Thuế

Theo hệ thống thuế của Malaysia, chỉ những người tham gia giao dịch hàng ngày các loại tiền điện tử phải nộp tờ khai thuế. Thu nhập chịu thuế được tính dựa trên sự khác biệt giữa giá bán của tiền điện tử và chi phí mua vào.

Người đóng thuế nhận thanh toán bằng tiền điện tử phải báo cáo thu nhập chịu thuế dựa trên giá trị thị trường hợp lý vào thời điểm nhận được, theo Luật Thuế Thu Nhập.

Nếu được coi là “hoạt động kinh doanh rủi ro” theo Điều 33(1) của Đạo luật Thuế thu nhập, tất cả các chi phí liên quan, trừ khi được chỉ rõ là không được khấu trừ, đều có thể được khấu trừ. Điều này bao gồm cả lãi suất và các chi phí khác trực tiếp liên quan đến việc nắm giữ tiền điện tử, mở rộng các chi phí khấu trừ.

Mặc dù có sự phân biệt lý thuyết giữa việc nắm giữ vốn và giao dịch kinh doanh, nhưng ranh giới thực tế đã bị mờ đi. Ví dụ, việc sử dụng Bitcoin mua ban đầu để đầu tư sau này trong các giao dịch như giải quyết nợ có thể thay đổi tình trạng thuế của nó, ảnh hưởng đến cơ sở thuế.

3. Phát triển Khung pháp lý về Tiền điện tử tại Malaysia

Malaysia đang tích cực làm việc để thiết lập một khung pháp lý toàn diện cho tiền điện tử. Khi thị trường phát triển, Malaysia đã phát triển một hệ thống quy định theo hai hướng dẫn do Ủy ban Chứng khoán (SC) và Ngân hàng Trung ương (BNM) dẫn đầu, giám sát các khía cạnh chứng khoán và các lĩnh vực ổn định tài chính như thanh toán và chống rửa tiền.

Các diễn biến quan trọng trong quy định về tiền điện tử tại Malaysia trong thập kỷ qua bao gồm:

Năm 2014, BNM tuyên bố tiền điện tử không phải là pháp lý và không thuộc quy định của họ, cảnh báo công chúng về rủi ro giao dịch.

Năm 2018, BNM đã ban hành dự thảo hướng dẫn cho các sàn giao dịch tiền ảo, yêu cầu các nền tảng thực hiện xác minh khách hàng nghiêm ngặt và báo cáo giao dịch, đánh dấu sự bắt đầu của quy định tài chính đối với tiền điện tử tập trung vào chống rửa tiền và minh bạch.

Năm 2019, SC giới thiệu các quy định dưới Luật Thị trường Vốn và Dịch vụ, điều chỉnh các loại tiền điện tử có tính chất chứng khoán lần đầu tiên.

Trong năm 2020, SC đã phát hành Hướng dẫn chi tiết về Tài sản Kỹ thuật số, bao gồm điều kiện ICO, việc sử dụng quỹ, ngưỡng nhà đầu tư, và yêu cầu tuân thủ cho các sàn giao dịch tài sản kỹ thuật số, điền vào khoảng trống về quy định và đảm bảo tuân thủ pháp lý.

Từ năm 2021 đến năm 2022, các cơ quan quản lý tập trung vào tuân thủ của các nền tảng và tiêu chuẩn quốc tế, với SC thực hiện các biện pháp chống lại các nền tảng không được ủy quyền và hợp tác với các tổ chức quốc tế để nghiên cứu về các tài sản mới như DeFi và NFT.

Vào ngày 19 tháng 8 năm 2024, SC đã cập nhật Hướng dẫn Tài sản Kỹ thuật số, làm rõ tiền điện tử như chứng khoán và đặt ra yêu cầu cho việc gây quỹ ICO và IEO và hoạt động chứng khoán tài sản kỹ thuật số.

4. Tóm tắt và Triển vọng

Chính phủ Malaysia đã tiến hành một cách cẩn trọng và từng bước để quy định và đánh thuế các loại tiền điện tử, tập trung vào việc đảm bảo sự ổn định của hệ thống tài chính và an toàn của nhà đầu tư trong khi vẫn để mở cửa cho sự đổi mới. Qua Ủy ban Chứng khoán và Ngân hàng Quốc gia, Malaysia đã thiết lập một khung pháp lý rõ ràng cho tiền điện tử. Khung pháp lý này bao gồm việc phân loại tài sản kỹ thuật số có đặc điểm chứng khoán theo Đạo luật Thị trường Vốn và Dịch vụ, yêu cầu các sàn giao dịch tiền điện tử phải có giấy phép và thực hiện nghiêm ngặt các nghĩa vụ chống rửa tiền (AML/CFT). “Hướng dẫn về Tài sản Kỹ thuật số” cung cấp các tiêu chuẩn pháp lý và hoạt động chính xác cho ICOs, IEOs và giao dịch tài sản kỹ thuật số, thúc đẩy một thị trường tiền điện tử tuân thủ hơn.

Về thuế, Malaysia vẫn chưa thực hiện thuế thu nhập vốn đối với tiền điện tử. Tuy nhiên, cơ quan thuế đã làm rõ rằng các cá nhân hoặc doanh nghiệp tham gia giao dịch tích cực, nhận phần thưởng tiền điện tử hoặc khai thác phải báo cáo các khoản thu nhập này là thu nhập chịu thuế. Cách tiếp cận thuế “dựa trên sử dụng” này giúp duy trì cơ sở thuế trong khi cung cấp chính sách giảm nhẹ cho các chủ sở hữu dài hạn, duy trì tính linh hoạt và hấp dẫn của thị trường.

Khi sự chấp nhận tiền điện tử tăng lên tại Malaysia, với một số người dùng ngày càng tăng trên các nền tảng được quản lý như Luno và Tokenize, thị trường đang mở rộ. Các cơ quan quy định cũng bắt đầu chú ý đến các tiến triển mới như NFTs, stablecoins, và DeFi, và tham gia vào các dự án hợp tác quy định khu vực và khám phá CBDC, mở đường cho sự tiến triển chính sách trong tương lai.

Nhìn vào tương lai, thị trường tiền điện tử của Malaysia có khả năng phát triển theo hướng tuân thủ sâu hơn và hợp tác vùng miền. Với việc áp dụng các tiêu chuẩn quản lý quốc tế như các khuyến nghị của FATF và khung chính sách MiCA, Malaysia có thể nâng cao việc chia sẻ dữ liệu xuyên biên giới, giám sát nguồn dự trữ stablecoin và quy trình kiểm toán nền tảng. Ngoài ra, việc số hóa tuân thủ thuế dự kiến sẽ trở thành một xu hướng, từ đó tích hợp tiền điện tử vào hệ thống tài chính chính thống. Với những chính sách này, Malaysia nhắm đến mục tiêu khai thác tiềm năng tăng trưởng của nền kinh tế tiền điện tử một cách an toàn trong khi vẫn giữ cho rủi ro trong phạm vi kiểm soát.

Miễn trừ trách nhiệm：

1.Bài viết này được sao chép từ [ Techflow]. Tất cả bản quyền thuộc về tác giả gốc [FinTax]. Nếu có bất kỳ ý kiến phản đối nào về việc tái bản này, vui lòng liên hệ với Gate Learnđội ngũ và họ sẽ xử lý nhanh chóng.

2. Tuyên bố từ chối trách nhiệm: Các quan điểm được thể hiện trong bài viết này chỉ là của tác giả và không hề đại diện cho bất kỳ lời khuyên đầu tư nào.

3. Các bản dịch của bài viết sang các ngôn ngữ khác được thực hiện bởi nhóm Gate Learn. Trừ khi được đề cập Gate.io, việc sao chép, phân phối hoặc đạo văn các bài báo dịch là cấm.